美稅知識之五：社會安全及聯邦醫療保險稅（Social Security and Medicare Tax）

Federal Insurance Contributions Act (FICA) tax 聯邦保險稅責法案(FICA)稅包括養老、救助和傷殘保險稅，是美國聯邦薪資稅的重要組成部分。FICA用於給Social Security and Medicare兩大項目提供經費，也就是常說的Social Security and Medicare Tax。大家也可以簡單的把它理解為社保和醫保。

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社會安全及聯邦醫療保險預扣稅率(Social Security and Medicare Withholding Rates)各有不同的稅率。

社會安全稅的現行稅率，雇主是6.2%，雇員是6.2%，合計12.4%。聯邦醫療保險的現行稅率，雇主是1.45%，雇員是1.45%，合計2.9%。也就是雇主和雇员一共 15.3%，各自分别交 7.65%。

如果你是自雇人士（1099-NEC的），則雇主和員工的部分都要自己承擔，這就是常說的self-employment。

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額外聯邦醫療保險稅預扣稅率（Additional Medicare Tax Withholding Rate）是这么操作的,個人聯邦醫療保險工資如果超過依納稅人報稅身份設定的門檻金額，就要繳納額外聯邦醫療保險稅。

雇主在年度裡付給一位雇員的工資超過$200,000，即需從工資預扣0.9%的額外聯邦醫療保險稅，無論該雇員的報稅身份為何。

雇主在年度裡支付給一位雇員的工資超過$200,000時，就必須開始從每個工資支付期預扣該雇員的額外聯邦醫療保險稅，一直持續預扣到年底。

雇主不需對額外聯邦醫療保險稅支付與雇員同等的金額。

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工資基礎限制（Wage Base Limits）只有社會安全稅有工資基礎限制。工資基礎限制是該年度課徵此稅的工資上限。針對2022年的工資收入而言，這項基礎金額為$147,000。

聯邦醫療保險稅沒有工資基礎限制。

所有受保的工資都要被課徵聯邦醫療保險稅。

請註意：

社會安全及聯邦醫療保險稅是額外於所得稅income tax的。常常有人抱怨W-2扣稅多，那是因為除了聯邦和州的所得稅要交，還有額外的7%多已經被預扣了。 還有些公司給員工出1099-NEC，其實是不合規的，員工感覺很開心，一分錢都沒有扣，但其實呢？年底報稅，除了所得稅要補，還有額外的15%多，當然拿1099-NEC 可以減掉一些合理的生意費用，這個不在此贅述,具體可以咨詢專業會計師。

具体参考：https://www.irs.gov/taxtopics/tc751#:~:text=The%20wage%20base%20limit%20is,base%20limit%20for%20Medicare%20tax.