拿了美國綠卡，出售中國房產要交稅嗎？

美國的“稅務居民”概念，是獨立於移民身份的，主要通過綠卡測試和居住時間測試來認定。

雖然全球納稅聽起來很嚇人，但實際上，其中還有以下幾條重要的原則，考慮了納稅人的利益：

1. 避免雙重征稅

一方面，納稅人如果就某項海外收入在海外國家繳納了稅款，那麽這部分的稅款可以抵扣美國的應納稅額。也就是說，在海外交的稅，在美國也可以抵。 另一方面，世界上大多數國家和美國也簽訂了雙邊稅務協定，其中通過各種細節的征稅細則來避免就同一稅收的兩國雙重征稅。這些稅務協定的優惠，在兩個國家也是優先被稅務局考慮的。也就是說，美國納稅人可以拿著稅務協定跟海外國家要求少交稅。

2. 設定海外收入免征額

美國對納稅人的海外收入設定免征額，2022年是11.2萬美元。也就是在符合條件的情況下，低於11.2萬美元部分是不需要再向美國政府繳納任何稅款的。 但是，還是需要就海外收入進行申報。

IRS的稅條中對買賣自住房有稅務優惠。具體是只要在過去的5年，這個房子作為你的主要住所，住滿2年，賣房的資本所得可以享受夫妻雙方50萬美元的免稅額。

在海外的房產一樣適用。也就是說新移民在登陸後的前3年內，賣掉之前在國內的自住房，買賣差價的350萬人民幣是可以免稅的。

• 賣房的收益要如何繳稅首先在IRS的稅條裏，是這樣規定：

房產的資本利得稅 =（賣出價 – 賣房費用- 調整後的成本價）* 資本所得稅率 如果持有的時間小於一年，算短期資本所得稅，稅率是報個稅的最高稅率，也就是收入越高，稅率越高，最高是39.6%。 如果超過一年，算長期資本所得稅。稅率最高是20%。 如果年收入超過20萬，還有3.8%的凈投資收入稅。

很多人對調整後的成本價有疑問。特別是在國內的房產，升值了好幾倍，如果按當年的成本價算，可能房價的90%都要被算稅。很多新移民在登陸前也都會把國內的房子找評估公司估價，對評估報告公證，希望未來以評估價作為成本價來計算。

但在IRS的明文規定中並沒有明確是否接受/拒絕這樣的做法。目前也缺乏公開的案例證明這種做法的可行性。那麼如果IRS未來明確說不接受，是不是移民美國的人就都得為國內賣房所得給IRS補交稅呢？

其實不然。很多人忽略了我們在中國賣房也是要交個人所得稅的。在中國賣房的現行政策，免征個稅的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。

另外，中國賣房可能還有營業稅、契稅、印花稅等。中國的稅也不少。只是因為國內是賣方市場，這個稅實際上都是買方在替賣方出。按照中美稅務協定，在中國交的稅可以直接抵消美國的稅負。所以只要賣房時的稅票上寫的是自己的名字，就可以用來抵稅。

看完了這些，大家是不是放心多了。美國的稅並沒有你想象的那麼可怕。但關鍵是要多鉆研，多學習，多和專業人士交流，而不是人雲亦雲。

• 首先，賣房的相關收入數據都需要如實填報在年度報稅表格中。

如果賣房的收益不超過海外收入免征額，則可以填Form2555-EZ（簡易版）；否則，就必須填Form 2555。這個表格和Form 1040一起遞交即可。如果賣房還沒收到錢，或處於其他考慮，可以先交Form2350申請推遲申報。

其次，收集在海外國家已經繳納的稅收憑證。

最後，確定在美國按照Tax Credit還是Itemized Dedutible來申報。

簡單地將TaxCredit可以在稅額中直接扣減，Itemized Dedutible則是在稅前收入中扣減，然後再乘以稅率得出稅額。一般而言TaxCredit更好，這是因為Tax Credit直接在稅額中抵扣，也即是在國外交一分稅，在美國就可以少交一分稅；而ItemizedDedutible則還要乘以稅率，可能在國外交一分稅，在美國只能少交0.5分稅。